토론토 시 토지양도세 (MLTT)Municipal Land Transfer Tax

무엇인가요?

토론토 시 토지양도세(MLTT)는 토론토 시 안에서 집이나 땅을 살 때 사는 사람이 토론토 시에 내는 세금입니다. 온타리오 주에 내는 토지양도세와는 별개이고, 그 위에 더 냅니다. 2008년 2월 1일부터 시행되었고 토론토 시 조례(Toronto Municipal Code) 760장에 근거합니다.

내는 방법은 주 세금과 같습니다. 클로징 날 변호사가 등기하면서 함께 냅니다. 보통 모기지 대출금으로 내지 않고 따로 현금으로 내므로, 다운페이먼트와 별도로 준비해야 합니다.

어디에 적용되나요?

• 토론토 시 경계 안에 있는 모든 부동산: 다운타운뿐 아니라 노스욕, 스카버러, 이토비코, 요크, 이스트요크도 토론토 시입니다.
• 토론토 시 밖은 해당 없음: 본(Vaughan), 마캄(Markham), 리치먼드힐, 미시사가, 브램턴, 피커링, 오크빌 등 GTA의 다른 도시에는 시 토지양도세가 없습니다. 온타리오 토지양도세만 냅니다.
• 스틸스 애비뉴(Steeles Ave.) 근처처럼 토론토 시 경계에 가까운 곳은 길 하나 차이로 세금이 크게 달라질 수 있습니다. 동네 이름이 아니라 매물의 정확한 시 이름을 확인하세요.

세율은 어떻게 되나요? (2026년 4월 1일부터)

단독주택(single family residence)이 한 채나 두 채 있는 부동산의 세율입니다. 토론토 시 조례 760장은 콘도 유닛과, 한 가족이 살도록 지은 건물이나 건물의 일부를 single family residence에 넣습니다. 내 집이 어디에 해당하는지는 변호사에게 확인하세요. 구간마다 따로 계산해 더합니다.

단독주택이 아닌 부동산(아파트 건물, 상가 등)은 $400,000 초과분이 2.0%로 끝나고 더 높은 구간이 없습니다.

세율이 어떻게 바뀌어 왔나요?

2017년 3월 1일부터 2023년 12월 31일까지는 $2,000,000 초과분 2.5%가 가장 높은 구간이었습니다.

2024년 1월 1일부터 2026년 3월 31일까지는 $3,000,000이 넘는 단독주택에 3.5%(~$4,000,000), 4.5%(~$5,000,000), 5.5%(~$10,000,000), 6.5%(~$20,000,000), 7.5%($20,000,000 초과)의 고가 주택 구간이 있었습니다.

2025년 12월 17일 토론토 시의회가 이 고가 구간의 세율을 올리는 조례 개정을 통과시켰고, 2026년 4월 1일부터 위 표의 세율(4.40%~8.60%)이 적용됩니다. 어느 날짜의 세율이 적용되는지는 거래 시점에 따라 달라지므로, 계약과 클로징이 세율 변경일에 걸쳐 있다면 변호사에게 확인하세요.

예시로 계산

참고용 계산입니다(2026년 4월 1일 세율). 첫 집 구매자 리베이트(시 최대 $4,475, 주 최대 $4,000)를 빼기 전이고, 시 행정 수수료는 별도입니다. $3,500,000 예시는 $3,000,000 초과분 $500,000에 4.40%가 붙은 결과입니다.

첫 집 구매자 리베이트: 최대 $4,475

평생 처음 집을 사는 사람은 토론토 시 토지양도세를 최대 $4,475까지 돌려받습니다. $4,475는 집값 $400,000에 대한 시 세금과 같은 금액이라, 사실상 첫 $400,000에는 시 세금이 없는 셈입니다. 신축과 기존 주택 모두 되지만 상업용, 공업용, 다세대 임대 건물은 안 됩니다.

조건: 만 18세 이상, 클로징 뒤 9개월 안에 그 집에 실제로 들어가 살 것, 본인이 세계 어디서든 집을 가져 본 적이 없을 것, 배우자도 배우자인 동안 집을 가진 적이 없을 것, 캐나다 시민권자나 영주권자일 것. 클로징 때 시민권자나 영주권자가 아니어도 18개월 안에 되면 신청할 수 있습니다.

보통 클로징 때 변호사가 등기하면서 바로 리베이트를 적용합니다. 그때 못 받았으면 클로징 뒤 18개월 안에 시에 서류를 내서 신청할 수 있는데, 이때는 처리 수수료가 붙습니다.

행정 수수료

• 거래마다 MLTT 행정 수수료 $102.56 + HST를 냅니다. 변호사 정산서에 "MLTT admin fee"로 나옵니다.
• 등기가 끝난 뒤에 리베이트나 환급을 따로 신청하면 처리 수수료 $221.22가 붙습니다. 그래서 클로징 때 바로 리베이트를 적용하는 것이 좋습니다.
• 조례 760장 14절의 전액 면제 대상과 대가의 가치가 $14,399 미만인 거래에는 행정 수수료가 없습니다.

외국인 구매자는 10%가 더 붙습니다 (MNRST)

2025년 1월 1일부터 토론토 시는 시 비거주자 투기세(MNRST)를 따로 걷습니다. 캐나다 시민권자나 영주권자가 아닌 사람이 토론토 시 안의 정해진 주택(시 조례의 "eligible home": 디태치드·세미디태치드 하우스, 타운하우스, 콘도 유닛, 듀플렉스~포플렉스 등)을 사면 집값의 10%를 시에 더 냅니다. 온타리오 주의 비거주자 투기세(NRST) 25%와는 별개이므로, 두 세금이 모두 붙으면 집값의 35%가 됩니다. 내 집이 해당하는지는 변호사에게 확인하세요.

구매 뒤 4년 안에 영주권을 받으면 시 세금을 돌려받을 수 있습니다. 단, 영주권을 받은 날부터 90일 안에 신청해야 하고, 본인(또는 본인과 배우자)만 소유하며 신청 때까지 그 집에 살아야 합니다. 주 NRST 리베이트의 신청 기한(180일)과 다르니 주의하세요. 유학생이나 워크퍼밋 소지자를 위한 리베이트는 없습니다.

예시로 보면